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长春报税需要注意的九个问题

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长春报税需要注意的九个问题

    1:哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票?

    答:住宿业和鉴证咨询业的小规模纳税人。

    2:住宿业和鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票,有什么要求?

    答:只有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的小规模纳税人,才具备自行开具增值税专用发票的条件。

    3:住宿业小规模纳税人哪些业务“可以自行开具”增值税专用发票?

    答:住宿服务;销售货物;

    4:住宿业和鉴证咨询业小规模纳税人哪些业务“不能自行开具”增值税专用发票?

    答:如果发生销售其取得的不动产行为,不能自行开具增值税专用发票,仍须向地税机关申请代开。

    5:鉴证咨询业小规模纳税人哪些业务“可以自行开具”增值税专用发票?

    答:认证服务;鉴证服务;咨询服务;销售货物;

    6:小规模纳税人自行开具增值税专用发票,如何进行纳税申报?

    答:试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。